学历继续教育也可以抵扣个税了!

 学历提升资讯     |      2019-03-15 16:33

 

 
 
 
个人所得税

缴纳个人所得税是我国公民的义务,对纳税人而言,缴纳个税最期盼每月能多些减税,新的个税法案从2019年1月1日起开始实施,学历继续教育也可以抵扣个税了!

 

 
 
 

继续教育:纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。

 
 
 
继续教育常见问题
 
 

 

 

01

 

硕士研究生、博士研究生教育属于子女教育还是继续教育?

属于全日制学历教育的硕士研究生、博士研究生,由其父母按照子女教育进行扣除;属于非全日制的学历(学位)继续教育,由纳税人本人按照继续教育扣除

 

02

 

继续教育专项附加扣除的扣除范围是怎么规定的-

(1)纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。

(2)纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除

 

03

 

继续教育专项附加扣除的扣除主体是谁-

(1)技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出由接受教育的纳税人本人扣除。

(2)大学本科及以下的学历继续教育可以由接受教育的本人扣除,也可以由其父母按照子女教育扣除,但对于同一教育事项,不得重复扣除。

 

04

 

继续教育专项附加扣除该如何申报-

根据《办法》规定,对技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育,采取凭证书信息定额扣除方式。纳税人在取得证书后向扣缴义务人提供姓名、纳税识别号、证书编号等信息,由扣缴义务人在预扣预缴环节扣除。也可以在年终向税务机关提供资料,通过汇算清缴享受扣除。

 

05

 

继续教育专项附加扣除方式是什么-

对学历继续教育,采取凭学籍信息定额扣除方式。纳税人向扣缴义务人提供姓名、纳税识别号、学籍、考籍等信息,由扣缴义务人在预扣预缴环节扣除,也可以在年终向税务机关提供资料,通过汇算清缴享受扣除。

 

06

 

学历(学位)继续教育支出,可在多长期限内扣除-

在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月,但同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。

 

07

 

纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间,以及施教机构按规定组织实施的寒暑假是否连续计算-

学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。48个月包括纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间,以及施教机构按规定组织实施的寒暑假期连续计算。

 

08

 

纳税人享受继续教育专项附加扣除需保存哪些资料-

纳税接受学历继续教育,不需保存相关资料。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的,应当留存相关证书等资料备查。

 

09

 

没有证书的兴趣培训费用可扣除吗-

目前,继续教育专项附加扣除的范围限定学历继续教育、技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的支出,上述培训之外的花艺等兴趣培训不在税前扣除范围内。

 

10

 

纳税人终止继续教育是否需要报告-

纳税人终止继续教育,应当将相关变化信息告知扣缴义务人或税务机关。

 

11

 

填报继续教育支出需要符合什么条件-

学历(学位)继续教育的条件需要扣除年度内在中国境内接受学历(学位)教育。职业资格继续教育需要在扣除年度取得职业资格或者专业技术人员职业资格相关证书。

 

12

 

同时接受多个学历继续教育或者取得多个专业技术人员职业资格证书,是否均需要填写-

只填写其中一条即可。因为多个学历(学位)继续教育不可同时享受,多个职业资格继续教育不可同时享受。

 

13

 

学历(学位)继续教育与职业资格继续教育可以同时享受吗-

可以。

 

14

 

学历(学位)教育,是否最后没有取得学历(学位)证书也可以扣48个月-

凭学籍信息扣除,不考察最终是否取得证书,最长扣除48个月。

 

15

 

如果可以,48个月后,换一个专业就读(属于第二次继续教育),还可以继续扣48个月-

纳税人48个月后,换一个新的专业学习,可以重新按第二次参加学历(学位)继续教育扣除,还可以继续扣48个月。

 

16

 

假如我在2019年取得两个技能人员职业资格证书,可以享受多少钱的继续教育扣除-

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定,纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育,可以在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。因此,您在一个纳税年度中取得多个技能人员职业资格证书,也按照3600元的定额扣除。

 

 
 
 

国家对继续教育的重视程度可见一斑!从这次个税改革增加继续教育专项附加扣除措施,可以看出

1、国家越来越重视个人进入职场后继续教育工作,保障职工继续教育权利,提高职工素质,增强职场竞争力和创新能力。

2、反映了继续教育对于职工重要性越来越明显,是职工提升职场竞争力,实现个人可持续发展的有力保障。

3、是对职工原有培养体系的完善,是对(财建〔2006〕317号《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》的通知)的有益补充,《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》的通知明确强调“企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育,所需费用应由个人承担,不能挤占企业的职工教育培训经费。”这次增加继续教育专项附加扣除措施就解决了困扰职工多年的问题,进一步增加了职工福利,有利于提高职工自主学习和提升的积极性和主动性。

4、众所周知,继续教育是国家人才培养的重要组成部分,是建设学习型社会、大力提高国民素质的重要支撑。继续教育涵盖函授、业余、脱产、网络教育、远程开放教育等不同形式的本专科学历继续教育,以及短期培训等非学历继续教育。

将继续教育纳入个税改革重要举措,更突出反映出国家鼓励职工在参加非学历继续教育的同时,积极参加学历继续教育、更新、补充、拓展和提高专业技术知识和技能,进一步完善知识结构,提高创造力和专业技术水平。

这次个税改革,进一步减轻职工继续教育的经济压力和负担,可以根据成长和岗位需求参加继续教育学习。

 
 
 
>>>>

其它个税专项附加扣除

 

 

子女教育

    纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

 

大病医疗

   在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。

 

住房贷款利息

     纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

 

住房租金

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可以按照以下标准定额扣除:

(一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元;

除第一项所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市,扣除标准为每月800元。

 

赡养老人

    纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出,统一按照以下标准定额扣除:

   (一)纳税人为独生子女的,按照每月2000元的标准定额扣除;

   (二)纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议,指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。